Chào mừng quý vị và các bạn đang quay trở lại với chương trình Taxtalk – Những câu chuyện về thuế.
Kính thưa quý vị và các bạn, đây là video cuối cùng trong chuỗi video nói về chủ đề chuyển nhượng BDS, ở video này thì chúng tôi sẽ tập trung nói về việc kê khai và xuất hoá đơn trong một số trường hợp cụ thể. Nếu như quý vị và các bạn đã bỏ lỡ 3 videos trước về thuế GTGT, TNDN và TNCN trong chuyển nhượng BDS thì quý vị hãy xem lại đường link ở dưới video này nhé.
Chuyên đề Nghĩa vụ thuế liên quan HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN
PHẦN 4 (Phần cuối): KÊ KHAI VÀ HÓA ĐƠN
—————
Chương trình kỳ này vinh dự có sự góp mặt của Luật sư Võ Thanh Hùng – Giám đốc Công ty Luật TNHH MTV Tâm Điểm Luật – Nguyên Phó trưởng phòng thanh tra – Cục Thuế TP.HCM – Nguyên Phó chi cục trưởng chi cục thuế quận Tân Bình, TP HCM
? Chào luật sư, anh đánh giá như thế nào về chính sách liên quan đến BDS hiện nay ? (MC)
Trả lời:
Chào Ý Nhi và xin chào các bạn.
Chính sách pháp luật liên quan đến BĐS trong đó đó có chính sách thuế là rất phức tạp, mà việc giao dịch BĐS thường có giá trị lớn nên việc sai một li sẽ đi một dặm. Do vậy những trình bày của chúng tôi hy vọng sẽ giúp các bạn có cái nhìn tổng quan về thuế đối với giao dịch BĐS, tuy nhiên khi áp dụng vào từng trường hợp cụ thể thì các bạn phải thận trọng đối chiếu với văn bản pháp luật cụ thể để thực hiện cho đúng nhé, chỉ cần khác nhau một từ thôi thì bản chất sự việc có thể thay đổi lớn
? Thưa luật sư, trong kinh doanh BĐS thường quá trình thanh toán được chia ra làm nhiều giai đoạn, vậy mỗi lần thu tiền như vậy DN KD BĐS có phải xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế không ? (MC)
Trả lời:
Trong KD BĐS do giá trị giao dịch tương đối lớn, mặt khác BĐS thuộc đối tượng phải đăng ký quyền sử dụng và quyền sở hữu nên việc thanh toán thường được chia ra nhiều đợt. Pháp luật thuế quy định mỗi lần nhận tiền thanh toán dưới mọi hình thức thì DN chủ dự án BĐS phải xuất hóa đơn để xác định doanh thu chịu thuế GTGT và TNDN
? Thưa luật sư, có trường hợp DN chủ dự án đóng tại TP.HCM nhưng có dự án ở Bình Dương vậy thì việc kê khai thuế sẽ như thế nào? (MC)
Trả lời:
Trường hợp bạn nêu là trường hợp chuyển nhượng BĐS ngoài tỉnh. Trong trường hợp này DN BĐS tại TP.HCM khi nhận tiền chuyển nhượng phải xuất hóa đơn GTGT và nếu thuế suất thuế GTGT là 10% thì sẽ tạm nộp 2% cho cơ quan thuế Bình Dương đồng thời tạm nộp 1% thuế TNDN trên DT chưa bao gồm thế GTGT cho cơ quan thuế Bình Dương. Căn cứ vào chứng từ nộp thuế tại Bình Dương, khi DN BĐS này khai thuế tại trụ sở chính đóng ở TP.HCM sẽ được trừ vào số thuế GTGT và TNDN tạm nộp
? Có trường một Cty A ở TP.HCM có mua căn nhà ở Đồng Nai để mở chi nhánh bán vải. Cty này không có chức năng kinh doanh BĐS, nay do thu hẹp kinh doanh, CTy A bán căn nhà ở Đồng Nai nêu trên. Vậy Cty A phải kê khai thuế như thế nào? (MC)
Trả lời:
Trường hợp này Cty A phải xuất hóa đơn GTGT và tạm nộp 2% thuế GTGT cho cơ thuế Đồng Nai đồng thời kê khai thuế TNDN theo mẫu 02/TNDN ban hành kèm theo TT 151/2014, tức là thuế TNDN sẽ tạm nộp bằng cách lấy DT trừ CP và nếu phát sinh thuế TNDN sẽ nộp cho cơ quan thuế Đồng Nai chứ không phải tạm nộp 1% trên DT chưa thuế GTGT như DN KD BĐS. Và thời hạn nộp thuế TNDN trong trường này là tạm nộp theo từng lần phát sinh nên thời hạn kê khai và tạm nộp là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
? Trong tập trước chúng ta có nói về việc bán toàn bộ CTy TNHH MTV dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn bất động sản do cá nhân làm chủ. Xin hỏi luật sư là còn trường hợp bán Cty TNHH MTV dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn BĐS do tổ chức làm chủ thì như thế nào ? (MC)
Trả lời:
Đây chính là trường hợp Cty mẹ bán CTy con. Cty mẹ là Cty chủ sở hữu Cty TNHH MTV và CTy con chính là CTy TNHH MTV dự định đem đi bán. Trường hợp này theo quy định pháp luật là hình thức chuyển nhượng vốn do đó CTy mẹ sẽ xuất hóa đơn GTGT cho doanh thu chuyển nhượng vốn này, chuyển nhượng vốn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nên trên hóa đơn GTGT dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch chéo. Về thuế TNDN, Cty mẹ khai theo từng lần phát sinh mà không phân biệt là Cty mẹ có chức năng KD BĐS hay không có chức năng KD BĐS, khai theo mẫu 06/TNDN TT151/2014
Cảm ơn LS Võ Thanh Hùng về những câu trả lời rất chi tiết. Hy vọng luật sư sẽ đồng hành cùng chương trình Taxtalk ở những số tiếp theo. Và một lần nữa xin cảm ơn anh đã bớt chút thời gian để đến với trường quay của chúng tôi ngày hôm nay
Chuyên đề Nghĩa vụ thuế liên quan HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN được phát sóng trên Kênh youtube VTAX và fanpage VTAX với 4 tập
Tập 1: Thuế GTGT https://youtu.be/QbtmesU_oKk
Tập 2: Thuế TNDN https://youtu.be/2XG1UvEuubo
Tập 3: Thuế TNCN https://youtu.be/L3noV1uCenw
Tập 4: Hóa đơn và Kê khai https://youtu.be/B-DfQalYmGc
Mời quý vị và các bạn quan tâm theo dõi!
—————–
TAXTALK – Một dự án của VTAX Hãy cho chúng tôi biết những chủ đề mà bạn quan tâm hay cần giải đáp nhé!
* Tổng đài hỗ trợ: 1900 6910 – Ext 101
* Email tiếp nhận hỗ trợ: support@vtaxcorp.com
